LLC o S Corp: ¿cuál conviene para los taxes?

La pregunta no es "LLC o S Corp" como si fueran cosas distintas. Una LLC es una estructura legal del estado; S Corp es una forma de tributar que el IRS le permite elegir a esa misma LLC. La pregunta real es: ¿mi LLC debería seguir tributando por defecto o elegir ser S Corp?

Cómo tributa una LLC por defecto

Con un solo dueño, en el Anexo C de su 1040: toda la ganancia paga income tax y además el 15.3% de self-employment tax. Con dos o más dueños, como partnership (Forma 1065), y cada socio paga el self-employment tax sobre su parte. No hay separación entre lo que usted gana por trabajar y lo que gana por ser dueño.

Qué cambia con la elección S Corp

La ganancia se divide en dos: un salario razonable por W-2 (que paga impuestos de nómina, el equivalente al 15.3%) y el resto como distribución (que no los paga). El ahorro es el 15.3% sobre la parte que sale como distribución, menos los costos nuevos que trae la S Corp.

Los costos nuevos

• Nómina todo el año: un servicio de payroll ($500 a $1,200 al año), formas 941 y 940, W-2.
• Un tax return separado (1120-S), en vez de un anexo dentro de su 1040. Con nosotros, desde $700.
• Libros más formales: balance sheet, cuentas de capital, base del accionista.
• En algunos estados, un impuesto o cuota mínima a la S Corp (California cobra $800 mínimo; Florida no cobra).

Desde qué ganancia conviene

Como regla general, cuando la ganancia neta supera los $50,000 a $60,000 al año de forma estable, el ahorro del self-employment tax empieza a superar claramente los costos. Con $100,000 de ganancia y un salario razonable de $55,000, el ahorro ronda los $6,000 al año, menos unos $2,000 de costos nuevos. Por debajo de $40,000 normalmente no vale la pena.

Cuándo NO conviene

Si su ganancia es irregular o baja, si su negocio es de inversión (propiedades de alquiler, donde no hay self-employment tax que ahorrar), si tiene socios extranjeros no residentes (una S Corp no puede tenerlos) o si piensa reinvertir todo y buscar inversionistas (ahí una C Corp puede ser mejor).

Cómo y cuándo se elige

Con la Forma 2553. Para que aplique desde el 1 de enero de este año, hay que presentarla antes del 15 de marzo; si no, aplica desde el año siguiente, aunque el IRS acepta elecciones tardías con causa razonable. Si quiere saber si a su LLC le conviene, agende una llamada y lo calculamos con sus números.